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個人獨資

文章來源:智碩投資時間:2019-04-17 10:54 點擊: 次
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選擇個人獨資企業或者合夥企業:
a.這兩類企業不繳納企業所得稅,而是繳納個人所得稅;交完個稅所剩利潤全部歸個人所有,沒有分紅稅。
b.這兩類企業個人所得稅可以采用核定征收方式(即帶征),無需每月找票就能合理避稅,節稅90%以上。
 
、個人獨資企業避稅方案及節稅效果比較

案例1、利潤轉移模式

假設上海智碩軟件公司爲一般納稅人(下稱A公司),年收入爲2000萬元,費用支出在1000萬,利潤爲1000萬元,通過設立個人獨資企業(下稱B企業),將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業,具體節稅效果比較如下:

A公司 B企業
增值稅:因爲是公司利潤不再涉及增值稅  增值稅:500/1.03*0.03=14.56
企業所得稅:500*25%=125萬元 企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):(500-125)*20%=75萬元 個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51
合計:125+75=200萬元  合計爲:30.07萬元

分析:不管B企業爲小規模或者一般納稅人,其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣,等于是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業,所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的15.51,那麽算下來的稅負15.51/500萬=3.1%,B企業相對于A公司節約稅款爲:200-15.51=184.49萬元,節稅比例高達:184.49/200=92.25%。

案例2、業務轉移模式

假設上海智碩建築設計有限公司爲服務業小規模納稅人(下稱C公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現在成立上海智碩建築設計事務所(下稱D企業),並把相同的業務通過D企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:


C公司 D企業
增值稅:500/1.03%0.03%=14.56萬元 增值稅:500/1.03%0.03%=14.56萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元 企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):(300-75)*20%=45萬元 個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元
稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元  稅款合計:14.56+15.51=30.07萬元

分析:通過計算得知D企業的綜合稅率爲:30.07/500=6.01,而C公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,D企業相對于C公司節約稅款爲:134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達:104.49/134.56=77.65%

案例3、工資代發模式(適用于業績提成,獎金,傭金等結算)

小王(下稱E個人)爲某公司的高管,月收入爲5萬元,年收入則爲60萬。現在成立上海智碩商務咨詢中心(下稱F企業),將上述E個人的收入直接轉入F企業,通過兩種方式我們來比較節稅效果:


 E個人  F企業
 增值稅:無  增值稅:60/1.03*0.03=1.75萬元
 企業所得稅:無  企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
 個稅:【(5-0.35)*30%-0.2755】*12=13.44萬元  個稅:60/1.03*10%*20%-0.375=0.79萬元
 合計:13.44萬元  合計:1.75+0.79=2.54萬元

 分析:通過以上計算所得可知:F企業的綜合稅負爲:2.54/60=4.23%,而E個人稅負則高達:13.44/60=22.4%;F企業相對于E個人節約稅款爲:13.44-2.54=10.9萬元,節稅比例高達:10.9/13.44=81.10%。

備注:不涉及社保及公積金,收入越高,節稅效果越明顯。

二、個人獨資企業的形式有哪些

1、上海XX商務咨詢事務所、上海XX建築設計事務所、上海XX營銷策劃中心(適用于專業服務場景,如:商務咨詢,品牌管理,營銷策劃,建築設計等)

2、上海XX影視工作室、上海XX網絡工作室、上海XX翻譯工作室(適合于專業領域場景:如影視、網絡、翻譯、直播平台等)

3、上海XX貿易商行、上海XX經營部、上海XX銷售中心(適用于産品銷售場景,如:機械設備、精密儀器、化妝品等)

4、上海XX工程隊、上海XX工程部、上海XX項目工程管理中心(適用于建築、消防及安裝業)

備注:適用于服務業或者行業利潤率較高的且沒有成本票的企業,包含企業主、高管、股東、自由職業者、高淨值人群、O2O分享經濟平台及服務者。

三、個人獨資企業設立所需材料:

1、投資人的身份證

2、企業名稱、經營範圍及投資額

3、投資人的聯系電話及地址

備注:工商局需核對投資人的身份證原件,可自己安排人前往工商窗口或拿給我們代操作,請不要幻想身份證複印件就能注冊公司。

 
 
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